第1章財務管理總論

　　第六節

　　一。財務管理的基本環節

　　進行財務預測、制定財務計劃、組織財務控制、開展財務分析、實行財務檢查。以上環節互相

　　配合、緊密聯系

　　二。財務計劃包括什么

　　資金籌集計劃、固定資產增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤

　　和利潤分配計劃、對外投資計劃

　　三。財務控制包括什么

　　制定標準(指標分解)、執行標準、確定差異、消除差異、考核獎懲

　　第七節

　　一。資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現象，也是現代財務管理的

　　兩個價值觀念

　　二。資金時間價值的概念資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值。

　　實質是資金周轉使用后的增殖額

　　資金時間價值的大小通常以利息率表示，利息率的實際內容是社會資金利潤率

　　資金時間價值表現形態的利息率，應以社會平均資金利潤率為基礎，而又不應高于這種資金利

　　潤率

　　三。資金價值存在的客觀(答題)

　　(一)資金的時間價值代表著無風險的社會平均資金利潤率，它應該是企業資金利潤率的最低

　　限度，因而它是衡量企業經濟效益、考核經營成果的重要依據

　　(二)資金的時間價值揭示了不同時點上資金的換算關系，因而它是進行籌資決策、投資決策

　　必不可少的手段。

　　四。資金時間價值產生存在的前提是商品經濟的高度發展和借貸關系的普遍存在

　　五。資金時間價值的指標：單利終值和現值、復利終值和現值、年金終值和現值

　　七。年金的概念是指一定期間內每期相等金額的收付款項

　　年金終值猶如零存整取的本利和，是一定時期內每期期末收付款項的復利終值

　　八。永續年金是指無期限支付的年金

　　第八節

　　一。投資風險的價值概念是指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外

　　收益，又稱投資風險收益、投資風險報酬

　　二。根據對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三類

　　第1。確定性投資決策。是指未來情況確定不變或已知的投資決策

　　第二。風險性投資決策。是指未來情況不能完全確定，但各種情況發生的可能性——概率為已

　　知的投資決策

　　第三。不確定性投資決策。是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發生的可能性也不

　　清楚的投資決策

　　三。投資風險價值有兩種表示方法風險收益額和風險收益率

　　風險收益額：投資者由于冒著風險進行投資額獲得的超過資金時間價值的額外收益

　　風險收益率：風險收益額對于投資額的比率

　　四。投資收益率包括兩部分資金時間價值、風險價值

　　投資收益率= 無風險投資收益率+ 風險投資收益率

　　五。計算投資風險收益步驟(公式見書)

　　第1。計算投資項目的預期收益

　　第二。計算投資項目的收益標準離差

　　第三。計算投資項目的收益標準離差率

　　第四。球投資方案應得風險收益率

　　第五。計算投資方案的預測投資收益率，權衡投資方案是否可取

　　第二章籌資管理

　　第1節

　　一。籌集資金的必然性(了解)

　　(一)企業自主經營要求企業享有籌資的自主權

　　(二)企業生產發展要求充分利用社會的資金潛力

　　(三)橫向經濟聯合引起資金的橫向流動

　　(四)社會閑散資金形成企業籌集的可*來源

　　二。籌集資金的要求(記熟)

　　(一)合理確定資金的需求量，控制資金投放的時間

　　(二)周密研究投資的方向，大力提高投資效果

　　(三)認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本

　　(四)適當安排自有資金比例，正確進行負債經營

　　(五)籌資的合法與合理性

　　三。企業資本金的概念及特點是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金，使各種投資者以

　　實現盈利的和社會效益為目的，用以進行企業生產經營、承擔有限民事責任而投入的資金。

　　從性質上看，是投資者(所有者)投入的資本;從目的上看，是將本求利，具有盈利性;第三，

　　從功能上看，用以進行生產經營，承擔民事責任，在有限責任公司和股份有限公司則以其資本金為限對

　　所負債務承擔責任;最后，從法律上看，不同于過去國有企業的國家基金，籌集來的資本金要在工商行

　　政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。

　　四。資本金分類

　　按照主體：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金

　　五。資本金保全(理解)

　　原則：1.應在財務制度規定的期限內繳足

　　2.在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　3.停止企業提取折舊要上交的交通能源基金和預算調節基金

　　六。企業資本金的管理(理解)

　　第三節

　　一。全民所有制企業的資金來源渠道

　　(一)國際財政資金適合于國家大中型企業，納入國家財政計劃，有償優惠使用，要正常還本

　　付息

　　(二)銀行貸款企業在現階段資金的主要來源

　　(三)非銀行金融機構資金成本高比國有銀行貸款條款限制少

　　(四)其他企業單位資金按國家規定

　　(五)職工資金和民間資金

　　(六)企業自流資金國家規定：自留15%

　　(七)外商資金國家法規

　　二。金融市場包含內容

　　(一)短期貸款市場

　　(二)短期債券市場

　　(三)票據承兌市場

　　(四)長期借貸市場

　　(五)長期債券市場

　　(六)股票市場

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